Il vostro primo e secondo paragrafo sono due casi diversi.
Spostando del denaro tra un conto corrente e un conto di risparmio si accredita Cash e si addebita Cash, rendendo inutile una transazione GL, a meno che gli importi nei due conti bancari siano tracciati come due conti GL separati. Si potrebbe avere il conto 1001 (contanti-assegni) e il conto 1002 (contanti-risparmi). In questo caso, un movimento di denaro tra questi due conti dovrebbe essere tracciato da una transazione tra i conti GL; controllo a credito, risparmio a debito. Non influenzerà il vostro bilancio, ma a seconda della vostra definizione di liquidità delle attività potrebbe influenzare il capitale d'esercizio nel vostro prospetto dei flussi di cassa (se considerate il conto di risparmio “illiquido” allora il denaro spostato in esso è una diminuzione del capitale d'esercizio).
Fondamentalmente, quello che stai creando con i tuoi conti di “store credit” per ogni cliente è un conto “unearned revenue”. Quando i clienti vi pagano in contanti per un lavoro che non avete ancora fatto, o voi rimborsate i soldi per un ritorno come “credito al negozio” invece che in contanti, il credito è un conto di passività, che bilancia un aumento di contanti, un inventario, o una spesa (se state dando credito gratuitamente, forse a causa di un errore da parte vostra, dovreste addebitare un conto “Spese di credito al negozio”). Questo può essere suddiviso cliente per cliente nel GL se si desidera, evitando la necessità di un conto di deposito.
Nel modo in cui volete farlo, avreste un conto “Holding cliente”. Deve essere unico nel GL e per il cliente, e sì, è un conto di passività. Per trasferire alla detenzione, si addebita semplicemente il ricavo non guadagnato e si accredita la detenzione del cliente, registrando la transazione come “trasferimento del credito del negozio del cliente” o simile (spostando la passività alla passività; il bilancio non cambia). Poi, quando vendi beni o servizi al cliente, addebiti Accounts Receivable e accrediti Revenue, poi per registrare il pagamento accrediti AR e addebiti Client Holding (fino al suo attuale saldo a credito, dopo il quale il cliente ti paga Cash e tu lo addebiti, o il cliente ti deve ancora). Per azzerare un saldo residuo sul conto Holding, addebitate Client Holding e accreditate Unearned Revenue.
Non credo che il conto Holding, nel modo in cui lo vuoi usare, sia una buona idea. Se vuoi tracciare il saldo del credito del negozio di ogni cliente con un conto GL, allora crea dei conti Unearned Revenue specializzati per ogni cliente che ottiene un credito del negozio, nominati per il cliente e contenenti il loro saldo (zero o altro). Se non vi interessa a livello di GL, allora raggruppate tutto in un conto Unearned Revenue (avete un conto Store Credit se dovete), e tracciate gli importi individuali fuori dai libri.