Posso usare un FSA da più datori di lavoro in un anno?

Puoi avere più contributi di $2500/anno da più datori di lavoro http://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-12-40.pdf

Vedi dalla fine di pagina 5 all'inizio di pagina 6:

Tuttavia, un dipendente impiegato da due o più datori di lavoro che non sono membri dello stesso gruppo controllato può scegliere fino a $2.500 (come indicizzato per l'inflazione) sotto il FSA sanitario di ogni datore di lavoro.

Secondo IRS Publication 969 :

Per gli anni di piano che iniziano dopo il 31 dicembre 2012, i contributi di riduzione dello stipendio a un FSA sanitario non possono essere più di 2.500 dollari all'anno (o qualsiasi importo inferiore stabilito dal piano). Questo importo è indicizzato per l'inflazione e può cambiare di anno in anno.

Puoi contribuire solo con 2.500 dollari da solo, ma potresti ottenere più di 2.500 dollari di beneficio in un anno con più datori di lavoro. Per esempio:

1. Ottieni un lavoro con il datore di lavoro A, e ti iscrivi a un FSA da 2.500 dollari.
2. Spendi tutti i 2.500 dollari nel primo mese, ma fai solo 200 dollari di contributi
3. Si licenzia e ottiene un lavoro presso il datore di lavoro B. Poiché ha versato solo 200 dollari di contributi, può iscriversi a un FSA di 2.300 dollari.
4. Spendere tutti i 2.300 dollari.

Sfortunatamente, questo frega il datore di lavoro A di 2.200 dollari (e probabilmente non è una buona ragione per cambiare lavoro di per sé) ma secondo l'IRS non ti è permesso di restituirglieli (e loro non possono richiederli). Quindi in questo scenario otterresti 4.800 dollari di prestazioni mediche per 2.500 dollari in denaro al lordo delle tasse.

Recentemente ho cambiato lavoro e lo specialista dei benefici al mio nuovo lavoro ha contraddetto direttamente le altre risposte qui. In particolare, la mia situazione era:

1. Nella mia ultima azienda, ho iniziato nell'ottobre 2013 e ho scelto di contribuire con $1000 per il resto dell'anno, sapendo che avevamo alcune spese mediche imminenti. Abbiamo consumato la maggior parte di questi soldi prima del 2014 ($800-$900 se ricordo bene).
2. Ho scelto di contribuire con 2.000 dollari per il 2014.
3. Mia moglie ha sostenuto alcune spese pesanti e abbiamo speso l'intero importo in ~4 mesi.
4. Sono stato licenziato a maggio, ho trovato un nuovo lavoro e ho iniziato a giugno.
5. Lo specialista dei benefici mi ha detto che potevo contribuire con tutti i 2.500 dollari al mio nuovo FSA, se avessi scelto di farlo. Le sue parole esatte sono state: “È un massimo per datore di lavoro per anno di piano”.

Per quello che vale, i piani FSA di entrambe le aziende sono attraverso lo stesso fornitore di benefici - ma dubito che questo abbia un impatto sulla situazione. Lavoro nel software, quindi i benefici sono generalmente competitivi, il che potrebbe avere a che fare con l'essere autorizzati a unirsi a metà anno. (A parte: le aziende sono davvero troppo modeste per dire che i loro benefici sono “davvero buoni”?) Infine, le deduzioni sul libro paga che il mio nuovo datore di lavoro sta prendendo dal mio stipendio sembrano aggiungere un po’ meno della metà del mio contributo FSA eletto per il 2014 prima che l'anno del piano rotoli oltre il 1 ° gennaio. (Vedi Aggiornamento 3 qui sotto per saperne di più.) Lo menziono perché sto essenzialmente immergendo ancora una volta nel denaro FSA gratuito. Pensavo che ci fosse una citazione in un'altra risposta che spiegava come questa è una regola dell'IRS che favorisce i dipendenti rispetto ai datori di lavoro, ma non sembra essere più su questa pagina, e non riesco a trovare un'altra domanda sull'argomento.

Ho rivisto IRS Publication 969 , che Aaron Brager ha citato sopra, nel tentativo di confermare questo, e non menziona il cambio di datori di lavoro durante un anno di piano. La cosa che più si avvicina alle variazioni di idoneità o all'adesione/uscita dal piano è il seguente paragrafo:

Quando contribuire

All'inizio dell'anno del piano, dovete designare quanto volete contribuire. Poi, il tuo datore di lavoro dedurrà periodicamente gli importi (in genere, ogni giorno di paga) in conformità con la tua scelta annuale. Puoi cambiare o revocare la tua scelta solo se c'è un cambiamento nel tuo impiego o nel tuo stato familiare che è specificato dal tuo piano.

Quindi un cambiamento nell'occupazione si qualifica per un cambiamento nel piano, ma questo è ancora piuttosto vago. L'unica altra informazione nel documento riguardante i saldi è intorno al riporto/periodo di grazia e allo stato “use-it-or-lose-it” alla fine dell'anno del piano, senza menzionare la fine del piano a metà anno.

In conclusione, la mia esperienza finora ha concordato con il link che Shawn ha fornito in un commento sopra. Tuttavia preferirei avere una risposta diretta da una fonte dell'IRS. Sto inviando una domanda al sito web dell'IRS , e modificherò questa risposta qui se daranno una risposta applicabile.

Aggiornamento 1: L'IRS ha risposto alla mia domanda via email probabilmente con la risposta meno utile possibile.

La risposta alla tua domanda è: Grazie per la tua richiesta. Presumiamo che la sua richiesta riguardi un accordo di spesa flessibile per la salute (FSA). Purtroppo, non siamo in grado di fornire una risposta alla sua domanda tramite questo servizio. La preghiamo invece di visitare il nostro sito web, www.irs.gov, per trovare la risposta alla sua domanda. Le seguenti risorse, che potete trovare su www.irs.gov, coprono alcune delle domande più comuni:

• Pub 17 for Individuals
• Pub 583 for Business
• Pub 15 & 15A for Employers
• Pub 510 for Excise Tax
• Pub 559 for Estate and Gift Tax
• Circular 230 for Tax Professional

Puoi anche cercare quanto segue usando la casella di ricerca sulla home page di irs.gov, o puoi semplicemente cliccare sulla scheda “Help and Resources”: *Interactive Tax Assistant che è una risorsa di diritto tributario che vi porta attraverso una serie di domande e vi fornisce risposte a domande di diritto tributario. *Puoi anche chiamare Tele Tax: 1-800-829-4477 per informazioni su una varietà di argomenti fiscali. Inoltre, molti pacchetti software commerciali forniscono anche risposte a domande di carattere fiscale o si può cercare l'aiuto di un professionista delle tasse.

Le richieste di ruling con lettera privata possono essere presentate all'IRS Office of Chief Counsel all'indirizzo indicato sotto. L'IRS è tenuto ad addebitare una tassa per questo servizio.

IRS Office of Chief Counsel ATTN: CC:DOM:CORP: TSS P.O. Box 7604 Ben Franklin Station Washington, D.C. 20044

Grazie per aver utilizzato questo servizio e ci scusiamo per qualsiasi inconveniente.

Non ho esaminato le pubblicazioni che menzionano, ma dato che la metà di esse non sembrano nemmeno rilevanti per la salute o anche per le tasse individuali, sembra che la questione rimarrà un mistero per ora.

Aggiornamento 2: Ho consultato un amico di famiglia che è un professionista delle tasse (contabile aziendale, credo). Sfortunatamente, non aveva familiarità con le regole esatte dei FSA. Aveva l'impressione che un limite di contribuzione annuale sia sempre fermo. Per esempio, non puoi azzerare i tuoi contributi 401k andando a una diversa società di investimenti (o a un diverso datore di lavoro che usa una diversa società di investimenti).

Tuttavia, anche lei non ha una fonte diretta per la sua risposta. Resto alla ricerca.

Aggiornamento 3: Ho scoperto all'inizio di quest'anno che l'elezione FSA che ho fatto per il mio nuovo datore di lavoro in realtà ha una durata dal 1 giugno 2014 al 31 maggio 2015. Ho scelto di contribuire $2.000 a questo FSA e l'ho consumato tutto prima del 31 dicembre 2014. Non ho ancora ricevuto i miei W2, ma mi aspetto che il mio totale FSA contribuisca per l'anno fiscale 2014 (dal 1 gennaio al 31 dicembre) a circa 3.000 dollari (con 4.000 dollari riscattati e ricevuti), quindi potrei avere una risposta dall'IRS quando invio il mio 1040. Se non dicono nulla, indirizzerò un'indagine all'amministratore del piano. A questo punto, ho il sospetto che le regole esatte per FSA siano negoziate e amministrate dal piano, e che debbano solo essere conformi a certe linee guida dell'IRS.

Aggiornamento 4: Ho ricevuto i miei W2 e compilato le mie tasse. I miei moduli non mostrano i contributi FSA separatamente, ma mostrano le deduzioni pre-tasse, e sembrano aderire a ciò che ho stimato: $1000 contribuiti da ogni datore di lavoro che ho avuto nel 2014. Sto ancora contribuendo all'elezione FSA di giugno 2014 - giugno 2015 del mio attuale datore di lavoro.

L'IRS ha gentilmente elaborato i miei 1040 Tax Forms e W2’s e ha emesso l'intero importo del rimborso che ho calcolato. Quindi questo è nel peggiore dei casi un'accettazione implicita da parte dell'IRS della mia situazione FSA, non degna di un audit di per sé. Resta da vedere se arriveranno o meno a correggerlo in seguito.

Credo che il limite sia un limite annuale.

Una grande preoccupazione che avrete se cambiate compagnia è che la vostra capacità di usare i soldi dell'FSA viene interrotta dopo che non state più usando la loro assicurazione sanitaria. Questo potrebbe avvenire il vostro ultimo giorno di lavoro, o la fine del mese, ma dovete indagare sulla data di chiusura.

Perché la vecchia azienda non avrà raccolto tutti i 2500 dollari da voi avrà ancora un po’ di spazio per fare contributi con la nuova azienda.

Si renda anche conto che l'FSA medico le permette di spendere i soldi prima che siano raccolti. L'FSA per la cura dei bambini non permette saldi negativi. Quando lasciate la prima compagnia potreste aver prelevato più di quanto abbiano raccolto. Teoricamente potrebbero provare a riscuotere da te, ma non so di nessuno a cui sia successo.

Se la vecchia compagnia ha raccolto $1250 dei $2500 da te tramite deduzioni dal libro paga, e tu hai presentato richieste per $2000, personalmente limiterei i miei contributi tramite la seconda compagnia a $500 per evitare di testare il sistema.

Trovato su www.irs.gov Bulletin: 2012-26 June 25, 2012 Notice 2012-40

Tutti i datori di lavoro che sono trattati come un singolo datore di lavoro sotto 414b,c,o m, relativi a gruppi controllati e gruppi di servizi affiliati, sono trattati come un singolo datore di lavoro ai fini del limite di $ 2.500. Se un dipendente partecipa a più piani di caffetteria che offrono FSA di salute mantenuti dai membri di un gruppo controllato o di un gruppo di servizio affiliato, i contributi totali di riduzione dello stipendio FSA di salute del dipendente sotto tutti i piani di caffetteria sono limitati a $2.500. Tuttavia, un dipendente impiegato da due o più datori di lavoro che non sono membri dello stesso gruppo controllato può scegliere fino a 2.500 dollari nell'ambito del FSA sanitario di ciascun datore di lavoro.

Questo perché è probabile che se le due compagnie sono membri di diversi gruppi controllati, anche le compagnie mediche sarebbero diverse? E quindi sarebbe in linea con l'affermazione di cui sopra su “Una grande preoccupazione che avrete se cambiate compagnia è che la vostra capacità di usare i soldi FSA è interrotta dopo che non state più usando la loro assicurazione sanitaria”. Se avete lasciato e siete andati alla seconda compagnia e avevano la stessa assicurazione sanitaria, allora avreste già consumato i benefici…..