Come dovrebbero apparire i contributi pre-tasse a un HSA su un W2?

Guardando le linee guida dell'IRS per i moduli W2 e la sezione HSA, ho trovato la documentazione IRS a sostegno della risposta di mhoran\psprep.

1. Il contributo del datore di lavoro non dovrebbe apparire nella casella 1, 3, né 5 del W2.
2. Il contributo del dipendente attraverso un piano di caffetteria che si ritiene essere escluso dal reddito non dovrebbe apparire nella casella 1, 3, né 5 del W2.
3. Tutti i contributi del datore di lavoro dovrebbero essere nella casella 12 del W-2 con il codice “W”.
4. Tutti i contributi dei dipendenti attraverso un piano di caffetteria dovrebbero essere nella casella 12 del W-2 con il codice “W”.

Da: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/iw2w3.pdf

Conto di risparmio sanitario (HSA). Il contributo del datore di lavoro (compresi i contributi di un dipendente attraverso un piano di caffetteria) all'HSA di un dipendente non è soggetto a ritenuta d'imposta federale sul reddito o alle imposte sulla sicurezza sociale, Medicare, o pensione ferroviaria (o imposta FUTA) se è ragionevole credere al momento del pagamento che il contributo sarà escludibile dal reddito del dipendente. Tuttavia, se non è ragionevole credere, al momento del pagamento, che il contributo possa essere escluso dal reddito del dipendente, i contributi del datore di lavoro sono soggetti alla trattenuta dell'imposta federale sul reddito, alle imposte sulla sicurezza sociale e Medicare (o alle imposte sulla pensione ferroviaria, se applicabile), e all'imposta FUTA e devono essere riportati nelle caselle 1, 3 e 5 (utilizzare la casella 14 se si applicano le imposte sulla pensione ferroviaria), e sul modulo 940, Dichiarazione annuale dell'imposta federale sulla disoccupazione (FUTA) del datore di lavoro.

Dovete riportare tutti i contributi del datore di lavoro (inclusi i contributi di un dipendente attraverso un piano a mensa) a un HSA nella casella 12 del modulo W-2 con il codice W. I contributi del datore di lavoro a un HSA che non sono escludibili dal reddito del dipendente devono anche essere riportati nelle caselle 1, 3 e 5.

I contributi di un dipendente a un HSA (a meno che non siano versati tramite un piano di caffetteria) sono inclusi nel reddito come salario e sono soggetti alla ritenuta dell'imposta federale sul reddito e alle imposte sulla sicurezza sociale e Medicare (o alle imposte sul pensionamento ferroviario, se applicabili). I contributi dei dipendenti sono deducibili, entro certi limiti, sul modulo 1040 del dipendente. Per ulteriori informazioni sugli HSA, vedere la Notice 2004-2, la Notice 2004-50, e la Notice 2008-52. Notice 2004-2, 2004-2 I.R.B. 269, è disponibile su www.irs.gov/irb/ 2004-02_IRB/ar09.html. Notice 2004-50, 2004-33 I.R.B. 196, è disponibile all'indirizzo www.irs.gov/irb/2004-33\_IRB/ ar08.html. Notice 2008-52, 2008-25 I.R.B. 1166, è disponibile su www.irs.gov/irb/2008-25\_IRB/ar10.html. Vedi anche Form 8889, Health Savings Accounts (HSAs), e Pub. 969.

Il mio W-2 includeva informazioni aggiuntive in modo che fosse più facile da capire:

Spiegava i numeri per la casella 1 (salari, mance e altri compensi, casella 3 (salari della sicurezza sociale), casella 5 salari Medicare, casella 16 salari statali:

Per la casella 1 era

• Stipendio lordo
• Meno 401K (D-Box 12)
• Meno Medical FSA
• Meno altri Cafe
• Meno Cafe 125 HSA (W-box 12)

Includeva i numeri per ogni cella.

Notate che il numero nella W Box 12 per l'HSA era il mio contributo più il loro contributo. Ma il numero nel calcolo della casella 1 era solo il mio contributo.

In un piano di caffetteria, il contributo del dipendente a un HSA non è reddito imponibile e quindi non si può ottenere alcuna deduzione fiscale sugli importi versati. Questo ha senso.

Inoltre, il contributo del dipendente, credo, può essere considerato un contributo del datore di lavoro in quelle circostanze. Guardate il modulo 5498-SA: i contributi del dipendente a un HSA sono uguali ai contributi su quello da MENO quelli sul vostro W-2 Box 12 “W”. Per la maggior parte delle persone i due importi sono uguali. Puoi dedurre solo la differenza.

Accidenti, com'è chiaro (la nostra documentazione fiscale statunitense)! In base alla mia esperienza, le caselle 3 e 5 sono i guadagni meno il contributo HSA. La casella 1 è guadagni meno HSA e meno 401K. Ci possono essere altre minus che non si applicano a me.

Quindi se tu guadagnassi $50K, e contribuissi $5K all'IRA, e $2K all'HSA, e il datore di lavoro contribuisse $1K al tuo HSA, la casella 1 sarebbe o $42K o $43K. La casella 12 © sarebbe $5K, e la casella 12 (W) sarebbe $2K?? Forse la casella 12 (DD) è $2K più $1K = $3K

La mia opinione, potrei sbagliarmi.