Come vengono tassati i guadagni di capitale a lungo termine se il guadagno spinge il reddito in una nuova fascia d'imposta?

Anch'io ci ho riflettuto recentemente. Questa domanda mi ha motivato a fare una piccola ricerca. Sembra che quello che succede è che (fate un respiro profondo) la plusvalenza vi spinge nella prossima fascia d'imposta, ma la plusvalenza è sempre interpretata come l’“ultimo” reddito che avete ricevuto, così che se il vostro reddito non da plusvalenze è inferiore alla soglia, sarà tutto tassato nella fascia inferiore, e solo la vostra plusvalenza sarà tassata nella fascia superiore (ma sarà tassata all'aliquota delle plusvalenze di quella fascia superiore).

In breve, un guadagno di capitale può solo spingere i guadagni di capitale negli scaglioni più alti dell'imposta sulle plusvalenze; non può spingere il reddito ordinario negli scaglioni più alti dell'imposta sul reddito ordinario. Inoltre, l'ammontare del guadagno di capitale è tassato in modo marginale, in modo tale che qualsiasi parte del guadagno che “entra” in uno scaglione più basso sarà tassato ad un livello più basso, con solo la parte più alta di qualsiasi guadagno che sarà tassata all'aliquota massima. Questo sito è uno che sostiene questo:

*Il reddito da capital gain o da dividendi spingerà il mio altro reddito in una fascia di tassazione più alta? *

No, le aliquote fiscali si applicano prima al tuo “reddito ordinario” (reddito da fonti diverse dai capital gain a lungo termine o dai dividendi qualificati), quindi queste voci che sono tassate ad aliquote speciali non spingeranno il tuo altro reddito in una fascia di tassazione più alta.

**Se il mio reddito ordinario mi mette nella fascia d'imposta del 15%, posso ricevere una quantità illimitata di capital gain a lungo termine all'aliquota dello 0%?

No, l'aliquota dello 0% si applica solo alla quantità di capital gain a lungo termine e al reddito da dividendi necessari per “riempire” la fascia del 15%. Per esempio, se il tuo reddito ordinario è $4.000 sotto la cifra che ti metterebbe nella fascia del 25% e hai un guadagno di capitale a lungo termine di $10.000, pagherai lo 0% su $4.000 del tuo guadagno di capitale e il 15% sul resto.

Ci sono diversi thread del forum Bogleheads qui , qui , qui e qui ) che toccano lo stesso argomento.

L'ultimo di questi link a il foglio di lavoro delle plusvalenze dell'IRS . Ho rintracciato la logica e credo che confermi questo. Ecco come funziona:

1. Sulla linea 7 inserisci effettivamente il tuo reddito imponibile meno le tue plusvalenze — cioè il tuo reddito ordinario imponibile.
2. Sulla linea 8 si inserisce la soglia al di sopra della quale si applicano le tasse sui guadagni di capitale (cioè, la fine della fascia dei guadagni di capitale allo 0%).
3. Alla riga 9 si inserisce il più piccolo tra il reddito imponibile e la soglia.
4. Alla riga 10 si inserisce il più piccolo tra quel risultato e il reddito ordinario imponibile. Poiché il vostro reddito ordinario imponibile è sempre inferiore o uguale al vostro reddito imponibile totale, questo significa che inserite il minore tra il vostro reddito ordinario imponibile e il cutoff.
5. La prima delle due linee cruciali è la Linea 11, dove si sottrae la Linea 10 dalla Linea 9, e come dice il modulo “questo importo è tassato allo 0%”. Se il vostro reddito imponibile era superiore al cutoff, ma il vostro reddito ordinario imponibile era inferiore al cutoff, la linea 9 sarà il cutoff e la linea 10 sarà il vostro reddito ordinario imponibile. Sottraendo questi dati otterrai l'ammontare del tuo guadagno di capitale che rientra nella fascia dello 0%, e questo ammontare sarà tassato allo 0%. Il resto dei guadagni in conto capitale (la parte che raggiunge gli scaglioni più alti) sarà filtrato attraverso il resto del foglio di lavoro, che esegue la stessa logica per le altre soglie (cioè, tassando marginalmente i vostri guadagni in conto capitale alle varie aliquote).
6. Infine, la seconda linea cruciale è giù alla linea 24, dove si “calcola l'imposta sull'importo nella linea 7” — cioè, si calcola l'imposta sul reddito ordinario imponibile usando le fasce di reddito ordinario. Questo significa che l'imposta sul reddito ordinario, usando gli scaglioni dell'imposta ordinaria, è calcolata in modo completamente separato dai guadagni di capitale. Così il reddito da guadagno di capitale non può cambiare la struttura degli scaglioni fiscali del vostro reddito ordinario.

(In conclusione, ora conosciamo il segreto di Mitt Romney).

La risposta a questa domanda richiede di guardare la matematica del Qualified Dividends and Capital Gains Worksheet (QDCGW).

• Inizia con Taxable Income che è il numero che appare sulla Linea 43 del Modulo 1040. Questo è dopo che il reddito lordo rettificato è stato ridotto dalla deduzione standard o dalle deduzioni dettagliate, a seconda del caso, così come le esenzioni richieste.

• Poi, sottrarre i dividendi qualificati e i guadagni netti di capitale a lungo termine (ridotti dalle perdite nette di capitale a breve termine, se ci sono) per ottenere la parte non-capitale del reddito imponibile.

• Dato che $64K è più piccolo di $72.5K (non $73.8K come dichiarato dall'OP) e questo è un ritorno MFJ, $72.5K - $64K = $8.5K delle plusvalenze a lungo termine sono tassati allo 0%. Il saldo $1.5K è tassato al 15% dando $225 come tassa dovuta su quella parte.

• I 64K di reddito imponibile non-capitale hanno una tassa di $8711 se sto leggendo correttamente le tabelle fiscali, e quindi la tassa totale dovuta è $8711+225 = $8936. Questo è come dovrebbe essere; il reddito non da plusvalenze di $64K è stato valutato con l'imposta dovuta, $8.5K dei cap gains sono stati tassati allo 0%, e $1.5K al 15%.

Ci sono altre complicazioni da risolvere sul QDCGW per gli alti guadagni che attirano l'aliquota del 20% sui guadagni di capitale, ma non sono rilevanti qui.