Quando si lavora come appaltatore, è meglio lavorare come appaltatore 1099 o piuttosto incorporare una società C, S o LLC? (con un dipendente/proprietario/membro del consiglio di amministrazione)
(supponendo che la paga sia la stessa e che per il cliente non ci sia differenza)
Riposto il mio commento come risposta perché non sono d'accordo con Michael Pryor. Secondo questo articolo (e pochi altri) si può risparmiare denaro incorporando.
Questi fattori non cambiano il vantaggio generale dell'imposta sui salari di una S corporation, comunque: Una S corporation può spesso far risparmiare agli imprenditori quantità sostanziali di imposta sui salari se il profitto dell'azienda supera di molto quello che l'azienda ha bisogno di pagare i proprietari per il loro lavoro.
A meno che gli importi coinvolti siano molto piccoli, è MOLTO meglio incorporare.
Innanzitutto, l'incorporazione ti dà una responsabilità limitata per i tuoi atti come dipendente. Come individuo, avete una responsabilità illimitata.
Secondo, l'incorporazione ti permette di dedurre (a fini fiscali) i costi di fare affari, compresa tutta la tua assicurazione sanitaria, la maggior parte dei trasporti, e alcuni pasti.
L'eccezione alla regola è se le somme che guadagnate sono così piccole da non coprire i costi di incorporazione, le spese di contabilità, ecc. (qualche centinaio, o al massimo qualche migliaio di dollari).
Se si avvia una LLC con voi come unico membro sarà considerata un'entità non considerata. Questo significa fondamentalmente che avete la protezione di essere una società, ma tutte le vostre entrate andranno sulla vostra dichiarazione dei redditi personale e saranno tassate a qualsiasi aliquota che la vostra aliquota personale calcola in base alla vostra situazione. Ora ecco il bello. Se archiviate il modulo 2553 potete cambiare la vostra LLC con un solo membro in una S Corp. Una volta che avete fatto questo cambia il gioco su come si può pagare ciò che la vostra azienda fa. Dovrete assumere voi stessi e dare un salario “ragionevole”. Questo sarà riportato all'IRS e tu presenterai le tue normali dichiarazioni dei redditi e saranno tassate in base alla tua situazione. Ora, come unico membro, puoi quindi pagarti la “distribuzione agli azionisti” dal tuo conto e questo denaro non è soggetto alle normali tasse di fica e sicurezza sociale (controlla con il tuo fiscalista) e assicurati di documentare correttamente. L'altra cosa è che su quello stesso modulo potete scegliere di avere un anno fiscale diverso da quello standard del calendario IRS. Questo significa che potreste prendere parte dei profitti in un anno fiscale e parte in un altro, in modo da non finire in un'altra fascia fiscale. Esempio: Hai fatto un accordo e l'azienda fa 100.000 di profitto che vuoi prendere come distribuzione. Se ti facessi un assegno per tutto questo, potrebbe metterti in un'altra fascia fiscale. Se il vostro anno fiscale finisse, diciamo, il 30 settembre e voi concludeste l'affare prima di quella data, potreste scrivere, diciamo, 50.000 quest'anno e poi il primo gennaio scrivere l'altro assegno.
C'è qualche vantaggio nel creare una società o una LLC - teoricamente avete uno scudo di responsabilità. Come Michael Pryor sottolinea nella sua risposta, però, probabilmente ci sarà poca differenza se si viene citati in giudizio.
La gestione di una società o di una LLC comporta alcuni costi extra: si devono pagare tasse annuali allo stato, e c'è un po’ di spese amministrative extra (molto poco per una LLC però).
Non fa differenza ai fini fiscali.
Se sei 1099, pagherai la stessa quantità di tasse come se formassi una società e poi ti pagassi (essenzialmente lo stai facendo come un appaltatore 1099, solo non formalmente).
Legalmente, non conosco la risposta. Presumo che tu abbia alcune protezioni legali formando una LLC, ma praticamente penso che questo non farà alcuna differenza se vieni citato in giudizio.
Sono sorpreso che nessuno abbia menzionato le due cose più grandi (secondo me). O dovrei dire le due cose più grandi per me. In primo luogo, i 1099 devono depositare le tasse trimestrali sul lavoro autonomo. Non lo so per certo, ma ho sentito che spesso si finisce per pagare di più in questo modo poi anche un W-2 dipendenti. In secondo luogo, una LLC ti permette di dedurre le spese aziendali prima di determinare ciò che si paga in tasse come reddito pass-through. Con 1099 si pagano le stesse tasse indipendentemente dalle spese aziendali, a meno che non siano specificamente ammessi come appaltatore 1099 (che la maggior parte non sono credo). Quindi quello che dovresti fare è capire le spese che sostieni per fare il tuo business e controllare con un commercialista per vedere se queste spese sarebbero deducibili in una LLC e se compensano una quantità decente del tuo reddito per vedere se ne vale la pena. Ma ho letto molti libri e ascoltato molte interviste su persone ricche e la maggior parte si occupa di aziende, non di contratti. La maggior parte aprirebbe una nuova attività e aggiungerebbe clienti piuttosto che occuparsi di contratti 1099. Solo i miei due centesimi… Buona fortuna e molta prosperità.