Se ho pagato le mie spese aziendali con una carta di credito durante il mese di dicembre, in quale anno posso dedurle dalle mie tasse? 2011 (quando è stato fatto l'acquisto) o 2012 (quando ho pagato la carta di credito)?
Riferimento pub IRS molto apprezzato
Presumo che tu stia operando sulla base della contabilità di cassa, sulla base del tuo commento “Contanti, penso che sia l'unico modo per una ditta individuale (sic)”
Considera: Ci sono due concetti distinti ma simili qui: “pagato” (in relazione a una spesa) e “estinto” (in relazione a un debito). Entrambi si verificano nel caso che descrivete:
In base alla contabilità per cassa, quando si può dedurre una spesa si basa su quando si è pagata la spesa, non quando alla fine si paga qualsiasi debito risultante dal pagamento della spesa.
Certo, “cash basis” non è un gran nome perché le cose non ruotano soltanto intorno al cash. Piuttosto, è quando il denaro è passato di mano - sotto forma di contanti, assegno, carta di credito, ecc. Forse “base di transazione monetaria” sarebbe stato un nome migliore, dato che avrebbe catturato il concetto di pagamento sia in contanti che a credito. Sfortunatamente, siamo bloccati con la terminologia stabilita dall'industria.
Secondo questa discussione , c'è stata una sentenza della Corte Tributaria che ha paragonato la deducibilità delle donazioni di beneficenza con carta di credito alle spese aziendali sostenute dalle imprese che operano in base alla contabilità di cassa. (Il punto è fatto da Larry Hess su quel sito.)
Risposta breve: Secondo questa argomentazione, si può richiedere la deduzione quando la spesa viene sostenuta. Non devi aspettare fino a quando lo ripaghi. (Ancora una volta questo è per la base di cassa.)
La pubblicazione 538 afferma che “sotto il metodo di contabilità di cassa, generalmente si deducono le spese aziendali nell'anno fiscale in cui le si paga”. Penso che la sentenza di cui sopra fosse intesa a chiarire quando la spesa è “pagata”. Nella mia opinione totalmente non ufficiale, suppongo che questo abbia senso. Se vado da Office Depot per comprare una scatola di buste, esco con le buste nello stesso momento, indipendentemente dal fatto che abbia pagato in contanti o abbia strisciato una carta di credito. Non uscirei pensando: “HA! Non le ho ancora pagate”. Se l'allarme antitaccheggio scattasse alla porta e mi venisse chiesto se le ho comprate, direi di sì, giusto?
Se questo non ti convince, puoi sempre chiedere una consulenza fiscale professionale.
Supponendo che non sia un inventario che viene venduto l'anno seguente o un bene ammortizzabile, potete dedurlo quando fate l'acquisto. I tribunali hanno stabilito che i saldi delle carte di credito sono considerati debito. È trattato allo stesso modo come se andaste in banca, otteneste un prestito, e usaste contanti o un assegno per acquistare gli articoli. Sui vostri libri contabili, dovreste addebitare il conto delle spese e accreditare il conto delle passività della carta di credito. Questo è solo per le carte di credito, che sono considerate prestiti. Se si usa una carta di credito di un negozio, allora non si può dedurre finché non si paga. Quelli sono considerati conti passivi.
Sono un agente dell'IRS e un CPA.
Sono un CPA ed ex agente e manager dell'IRS. Che tu sia un contribuente in contanti o per competenza, puoi dedurre la spesa quando la tua carta viene addebitata. Pensatela in questo modo: Lei prende in prestito dalla società di carte di credito o dalla banca che ha emesso la carta di credito. Prendete quei soldi per fare un acquisto di un prodotto o servizio. Ora hai una spesa e una responsabilità verso una terza parte. Quando si paga la passività, non si ottiene di prendere una detrazione. La vostra deduzione è quando pagate la spesa. A seconda di ciò che avete acquistato, potreste doverlo capitalizzare.
Essendo un revisore e contabile professionista, la deduzione delle spese è richiesta nell'anno in cui le spese sono state sostenute. Non ha alcuna relazione con quando viene pagata. Per esempio, possiamo comprare a credito non significa che saranno permessi nel periodo in cui vengono pagati. Questo è contro i principi contabili fondamentali.