Guadagni di capitale in una S Corp

Question

2014-03-10 23:07:22 +0000 2014-03-10 23:07:22 +0000

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Guadagni di capitale in una S Corp

In questa domanda sulle distribuzioni delle s-corp , la risposta è stata data che una s-corp tassa tutti i profitti come reddito personale. Cioè, non ci sono né distribuzioni né dividendi che possono essere tassati con l'aliquota delle plusvalenze.

Tuttavia, ho trovato facilmente siti web che dicono il contrario.

Questo parla delle plusvalenze a lungo termine con una S-Corp. Un prestito è un esempio scelto.
Questo menziona le plusvalenze a lungo termine della S-corp che diventano plusvalenze a lungo termine degli azionisti
Questo spiega che una distribuzione di non-dividendi, oltre la tua “base fiscale”, è trattata come una plusvalenza (piuttosto che come reddito personale, di cui parlano altri siti). La citazione specifica è:

Se un azionista riceve una distribuzione senza dividendi da una S corporation, la distribuzione è esentasse nella misura in cui non supera la base azionaria dell'azionista. Se la distribuzione supera la base azionaria dell'azionista, l'importo in eccesso è una plusvalenza (a breve o a lungo termine a seconda di quanto tempo le azioni sono state detenute. Se un anno o meno, è un guadagno di capitale a breve termine, se tenuto per più di un anno, è un guadagno di capitale a lungo termine

Sono particolarmente interessato a quest'ultimo punto; ho capito che l'aliquota sui guadagni di capitale è spesso inferiore all'aliquota dell'imposta sul reddito personale. Come posso attingere a questo?

Fonte

Brent Arias http://money.stackexchange.com/users/13622

Risposte (1)

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littleadv http://money.stackexchange.com/users/13622 · Accepted Answer · 2014-03-11 00:47:16 +0000

Queste sono tutte affermazioni fattualmente corrette. La S-Corporation è un'entità pass-through, quindi qualsiasi guadagno tu abbia a livello aziendale - viene passato agli azionisti. Se la vostra S-Corp ha guadagni di capitale - avrete la vostra quota proporzionale dei guadagni di capitale. Interessi? Lo stesso. Dividendi? Li ricevi sul tuo K-1.

Reddito guadagnato? Tassato come tale per voi. Cioè: se guadagnate reddito come S-Corp o come ditta individuale - non importa. Questa è la risposta alla tua domanda di fondo.

Il grande problema, comunque, è questo: non puoi avere più del 25% di reddito passivo nella tua S-Corp. Se superi quel limite tre anni consecutivi , una tantum va bene) - la tua S-Corp automaticamente si converte in C-Corp, e sei tassato a livello societario alle aliquote societarie (perdi quindi le aliquote sulle plusvalenze, le parentesi personali, etc).

Questo significa che una S-Corp non può essere una società di investimento. La maggior parte (75%+) del suo reddito deve essere guadagnato, non passivo.

Un altro problema con la S-Corp è che le persone che lavorano come auto-proprietari incorporati come S-Corp cercano di abusarne e sostengono che il reddito che hanno guadagnato in virtù delle loro prestazioni personali non dovrebbe essere tassato come reddito da lavoro autonomo. L'IRS disapprova una tale posizione, e se sono in gioco somme considerevoli vi porterà fino al Tribunale delle imposte per dimostrare che avete torto. Questo è già successo in passato, numericamente.

Dovreste parlare con un consulente fiscale con licenza (EA/CPA/Attorney con licenza nel vostro stato) per istruirvi su cosa sia la S-Corp e su come sia tassata, e se sia appropriata o meno per voi.