2014-03-10 23:07:22 +0000 2014-03-10 23:07:22 +0000
3
3

Guadagni di capitale in una S Corp

In questa domanda sulle distribuzioni delle s-corp , la risposta è stata data che una s-corp tassa tutti i profitti come reddito personale. Cioè, non ci sono né distribuzioni né dividendi che possono essere tassati con l'aliquota delle plusvalenze.

Tuttavia, ho trovato facilmente siti web che dicono il contrario.

  • Questo parla delle plusvalenze a lungo termine con una S-Corp. Un prestito è un esempio scelto.
  • Questo menziona le plusvalenze a lungo termine della S-corp che diventano plusvalenze a lungo termine degli azionisti
  • Questo spiega che una distribuzione di non-dividendi, oltre la tua “base fiscale”, è trattata come una plusvalenza (piuttosto che come reddito personale, di cui parlano altri siti). La citazione specifica è:

Se un azionista riceve una distribuzione senza dividendi da una S corporation, la distribuzione è esentasse nella misura in cui non supera la base azionaria dell'azionista. Se la distribuzione supera la base azionaria dell'azionista, l'importo in eccesso è una plusvalenza (a breve o a lungo termine a seconda di quanto tempo le azioni sono state detenute. Se un anno o meno, è un guadagno di capitale a breve termine, se tenuto per più di un anno, è un guadagno di capitale a lungo termine

Sono particolarmente interessato a quest'ultimo punto; ho capito che l'aliquota sui guadagni di capitale è spesso inferiore all'aliquota dell'imposta sul reddito personale. Come posso attingere a questo?
Fonte

Risposte (1)

4
4
4
2014-03-11 00:47:16 +0000

Queste sono tutte affermazioni fattualmente corrette. La S-Corporation è un'entità pass-through, quindi qualsiasi guadagno tu abbia a livello aziendale - viene passato agli azionisti. Se la vostra S-Corp ha guadagni di capitale - avrete la vostra quota proporzionale dei guadagni di capitale. Interessi? Lo stesso. Dividendi? Li ricevi sul tuo K-1.

Reddito guadagnato? Tassato come tale per voi. Cioè: se guadagnate reddito come S-Corp o come ditta individuale - non importa. Questa è la risposta alla tua domanda di fondo.

Il grande problema, comunque, è questo: non puoi avere più del 25% di reddito passivo nella tua S-Corp. Se superi quel limite tre anni consecutivi , una tantum va bene) - la tua S-Corp automaticamente si converte in C-Corp, e sei tassato a livello societario alle aliquote societarie (perdi quindi le aliquote sulle plusvalenze, le parentesi personali, etc).

Questo significa che una S-Corp non può essere una società di investimento. La maggior parte (75%+) del suo reddito deve essere guadagnato, non passivo.

Un altro problema con la S-Corp è che le persone che lavorano come auto-proprietari incorporati come S-Corp cercano di abusarne e sostengono che il reddito che hanno guadagnato in virtù delle loro prestazioni personali non dovrebbe essere tassato come reddito da lavoro autonomo. L'IRS disapprova una tale posizione, e se sono in gioco somme considerevoli vi porterà fino al Tribunale delle imposte per dimostrare che avete torto. Questo è già successo in passato, numericamente.

Dovreste parlare con un consulente fiscale con licenza (EA/CPA/Attorney con licenza nel vostro stato) per istruirvi su cosa sia la S-Corp e su come sia tassata, e se sia appropriata o meno per voi.
Fonte