Come contabilizzare le azioni in un sistema di contabilità a doppia entrata

Sto usando un sistema di contabilità a partita doppia.

Attualmente, solo i giornali effettivi (acquisti, vendite, note di credito, assegni, depositi, trasferimenti, etc.) sono registrati nel sistema. I rapporti come il bilancio di prova e lo stato patrimoniale elaborano al volo i saldi di apertura, gli utili non distribuiti e il reddito netto dell'anno sommando le registrazioni dei giornali appropriati.

Ora ho un nuovo desiderio di contabilizzare le azioni acquistate. Tenere traccia degli acquisti di azioni in un sistema di contabilità a partita doppia va al di là delle mie conoscenze, e sarei lieto di ricevere consigli.

Ho creato un conto che corrisponde al mio conto presso un broker di azioni. Quando pago il denaro al broker, faccio un trasferimento dal mio conto bancario al conto del broker, il che lascia un saldo in contanti presso il broker.

Quando il broker acquista delle azioni per mio conto, creo un giornale che prende il costo delle azioni più le commissioni dal conto del broker. Suppongo che l'altro lato di questo giornale sia un conto spese per la commissione e un conto speciale per la singola azione - è giusto? Sto anche registrando (in un record collegato) la quantità di azioni acquistate e il prezzo di acquisto. Questo conto speciale dovrebbe apparire nel bilancio? Se sì, sotto quale voce?

Allo stesso modo, quando il broker vende azioni per mio conto, ci sarà un registro che rimette il valore di vendita nel conto del broker, e mette qualsiasi commissione nelle spese. Presumibilmente dedurrà anche la quantità \ prezzo di vendita dal conto speciale. E la quantità venduta e il prezzo di vendita verrebbero registrati nel record collegato.

Tuttavia, è qui che mi perdo. Da queste informazioni, come faccio a calcolare i guadagni e le perdite, e dove appaiono nello stato patrimoniale e nel bilancio di esercizio?

Domanda supplementare: Qual è il significato di “Cost Basis” quando si mostra il valore del portafoglio, e come viene calcolato? In particolare quando ci sono molte transazioni di acquisto e vendita per l'azione in questione.